以下這些問(wèn)題,容易被審計(jì)和稅務(wù)稽查挑毛病,而且不利于企業(yè)的內(nèi)部控制。沒(méi)有完善的報(bào)銷(xiāo)審批程序,很容易被有心人利用作弊。
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費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單上簽字不齊全,如部門(mén)負(fù)責(zé)人沒(méi)有簽字或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人沒(méi)有簽字。
要求:費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單上報(bào)銷(xiāo)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人均應(yīng)簽字,如分公司當(dāng)?shù)貨](méi)有財(cái)務(wù)的,兼職財(cái)務(wù)人員應(yīng)在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處簽字。
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報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)不規(guī)范的問(wèn)題
(1)小寫(xiě)金額與人民幣符號(hào)之間有空格
要求:小寫(xiě)金額與人民幣符號(hào)不得有空格,不得連筆,正確寫(xiě)法¥100.00;錯(cuò)誤寫(xiě)法:¥ 100;
(2)大寫(xiě)金額無(wú)數(shù)字部分沒(méi)有用零或?補(bǔ)齊
要求:大寫(xiě)金額無(wú)數(shù)字部分用零或?補(bǔ)齊;
(3)報(bào)銷(xiāo)單上字跡有涂改和勾抹
要求:報(bào)銷(xiāo)單不得涂改,如有錯(cuò)誤,需要重新填寫(xiě);
(4)大寫(xiě)金額書(shū)寫(xiě)有誤
要求:金額填寫(xiě)規(guī)范,無(wú)書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤;
大寫(xiě)數(shù)字示例:零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)
(5)大寫(xiě)金額與小寫(xiě)金額不一致
要求:小寫(xiě)金額與大寫(xiě)金額保持一致;
(6)項(xiàng)目填寫(xiě)不完整,報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)日期、附件張數(shù)有漏填寫(xiě)的
要求:項(xiàng)目要填寫(xiě)完整,報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間、報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目、附件張數(shù)要填寫(xiě)完整。
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報(bào)銷(xiāo)原始單據(jù)的問(wèn)題
(1)取得發(fā)票上沒(méi)有加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票章
要求:發(fā)票上要蓋有銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章,并且與銷(xiāo)售方名稱(chēng)一致,否則不得報(bào)銷(xiāo);
(2)取得收據(jù)上沒(méi)有加蓋銷(xiāo)售方財(cái)務(wù)章
要求:收據(jù)上要求蓋有銷(xiāo)售方財(cái)務(wù)章,沒(méi)有財(cái)務(wù)章不得報(bào)銷(xiāo);
(3)出差日期和行程不同,報(bào)銷(xiāo)的手撕非機(jī)打車(chē)票連號(hào)或同一號(hào)段報(bào)銷(xiāo)
要求:出差日期和行程不同,報(bào)銷(xiāo)的手撕非機(jī)打車(chē)票不得連號(hào)或同一號(hào)段報(bào)銷(xiāo);
(4)報(bào)銷(xiāo)的手撕非機(jī)打車(chē)票上沒(méi)有國(guó)稅監(jiān)制章;或雖有國(guó)稅監(jiān)制章,但是沒(méi)有防偽識(shí)別碼或水印
要求:手撕非機(jī)打車(chē)票要印有國(guó)稅監(jiān)制章,并且有防偽識(shí)別碼或水印。
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報(bào)銷(xiāo)單粘貼的問(wèn)題
(1)票據(jù)粘貼雜亂無(wú)章
要求:票據(jù)先分類(lèi),再按時(shí)間排序,依次粘貼到粘貼單上;小張的票據(jù)需要均勻地粘貼,不能厚薄不均,確保單據(jù)平整;
(2)票據(jù)使用訂書(shū)機(jī)裝訂、固體膠粘貼
要求:要用膠水粘貼附件;
(3)火車(chē)票上日期、票價(jià)重要信息,被膠水粘住,無(wú)法查看
要求:票據(jù)上的金額、日期等重要信息不得被膠水粘貼住,要保證票據(jù)信息可見(jiàn)可查。