賬實(shí)不符，就這樣去解決！會(huì)計(jì)必須學(xué)會(huì)！

造成賬實(shí)不符的原因是多方面的，且看下方：

1、在收、發(fā)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)過(guò)程中，由于計(jì)量、檢驗(yàn)不準(zhǔn)確而發(fā)生品種、數(shù)量或質(zhì)量上的差錯(cuò)。
2、在財(cái)產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)時(shí)，沒(méi)有填制憑證而登記入賬；或者在填制憑證、登賬時(shí)，發(fā)生計(jì)算上或登記上的差錯(cuò)。
3、在財(cái)產(chǎn)的保管過(guò)程中，受到氣候等自然因素影響而發(fā)生的數(shù)量和質(zhì)量上的變化。
4、由于保管不善或工作人員失職發(fā)生的財(cái)產(chǎn)殘損、變質(zhì)與短缺，以及貨幣資金、債權(quán)債務(wù)的差錯(cuò)。
5、由于不法分子營(yíng)私舞弊，貪污盜竊等而造成的財(cái)產(chǎn)物資損失。
6、因未達(dá)賬項(xiàng)或拒付而引起單位之間賬賬不符等。

那么賬實(shí)不符都有哪些情況，應(yīng)該怎樣解決呢？

通過(guò)銀行傳來(lái)的對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。如果兩者不相符，原因可能是：

a.一方記賬有誤；

b.存在未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)該調(diào)節(jié)銀行存款余額調(diào)節(jié)表達(dá)到二者一致。

一般采用發(fā)函詢證的方法進(jìn)行核對(duì)，在保證往來(lái)賬戶記錄正確完整的基礎(chǔ)上，向有關(guān)單位發(fā)送“往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單”。

對(duì)方核實(shí)后，蓋章標(biāo)示相符，并退回；若不符，對(duì)方單位應(yīng)編制“往來(lái)款項(xiàng)清查表”說(shuō)明情況，注明相符不相符的款項(xiàng)。對(duì)于不相符的款項(xiàng)按照有爭(zhēng)議、未達(dá)賬項(xiàng)、無(wú)法收回進(jìn)行分類，針對(duì)具體問(wèn)題采取相應(yīng)的措施。

逐一對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)項(xiàng)盤點(diǎn)，并填制盤存單，與賬面余額核對(duì)，確定盤虧盤盈數(shù)。填制實(shí)存于賬存的對(duì)比表，作為調(diào)整賬面的原始憑證。

用實(shí)地盤點(diǎn)法來(lái)確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì)。查明庫(kù)存現(xiàn)金的盤虧盤盈情況。

清查之后填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”作為原始憑證調(diào)節(jié)現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。

看完這篇，相信你對(duì)賬實(shí)不符也有了自己的一套檢查方法了。