稅率開錯(cuò)、紅字發(fā)票等棘手的發(fā)票稅務(wù)處理，都有救啦！

會(huì)計(jì)提問的12個(gè)稅務(wù)處理問題，你一定也會(huì)遇到！來看看應(yīng)該如何處理吧。

1.7月份開票時(shí)稅率應(yīng)為17%，誤填6%，現(xiàn)在剛發(fā)現(xiàn)，報(bào)稅時(shí)如何處理？下月開紅字調(diào)整就可以是么？

需要先按照實(shí)際開出的發(fā)票稅率填報(bào)；收回發(fā)票全部聯(lián)次次月可以開具紅字發(fā)票，沖減當(dāng)月銷售額。

2.如果工程款發(fā)票開超了需要怎么處理  比如工程結(jié)算款100萬  發(fā)票開了120萬，發(fā)票怎么處理？開完紅字還用給對(duì)方嗎？（普票）

如果企業(yè)之前因開票有誤，導(dǎo)致多開的情況，建議全額沖銷。如果之前開具有誤的發(fā)票對(duì)方已入賬，再開紅字時(shí)，開具出來的紅字發(fā)票需要給購(gòu)貨方一份，如果對(duì)方?jīng)]有入賬，將原發(fā)票全部退回，企業(yè)紅字發(fā)票開具不需要給對(duì)方。

3. 6月份企業(yè)只開了一張發(fā)票，是紅字發(fā)票，金額是-84.6元，稅額是-14.38元， 表一要怎么才能填寫上呢？

由于增值稅附表一無法只填寫負(fù)數(shù)，企業(yè)附表一按照0進(jìn)行申報(bào)，然后到主管局辦理清卡

4.給對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票，對(duì)方?jīng)]有認(rèn)證，現(xiàn)在要開紅字發(fā)票，對(duì)方需把發(fā)票和抵扣聯(lián)郵給銷售方嗎？

銷貨方需要收回發(fā)票全部聯(lián)次。

5.普通發(fā)票怎么開具紅字發(fā)票？

如果原藍(lán)字發(fā)票購(gòu)貨方已經(jīng)入賬，開票方就無法收回，可以憑購(gòu)貨方寫明的錯(cuò)誤理由作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)；如果購(gòu)貨方未入賬，可以收回發(fā)票全部聯(lián)次后，開具紅字發(fā)票。

6.收到紅字發(fā)票是沖減進(jìn)項(xiàng)稅還是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？

賬務(wù)處理建議按照企業(yè)財(cái)務(wù)制度或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。稅務(wù)上如果購(gòu)貨方取得專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣處理，應(yīng)當(dāng)在《信息表》審核通過的當(dāng)月在增值稅申報(bào)表附表二中填寫進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出欄次。

7.因?yàn)槎愄?hào)填錯(cuò)，這月開紅字發(fā)票，紅字發(fā)票信息表里還是填錯(cuò)誤的稅號(hào)么？

是的，按照之前開具的發(fā)票信息填寫

8.購(gòu)買方取得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證，現(xiàn)在銷貨方說開具錯(cuò)了，購(gòu)買方發(fā)票還需要退回么？對(duì)方開的紅字發(fā)票是不是得給我們兩聯(lián)？

購(gòu)買方已經(jīng)認(rèn)證抵扣的，由購(gòu)買方申請(qǐng)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，待銷貨方取得紅字增值稅專用發(fā)票信息表編號(hào)之后由銷貨方開具紅字發(fā)票。錯(cuò)誤發(fā)票不需要退還給銷貨方；紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)購(gòu)買方保留。

9.購(gòu)買方申請(qǐng)的紅字增值稅專用發(fā)票信息表，銷貨方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，哪幾聯(lián)需要給購(gòu)買方?是發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都給購(gòu)貨方嗎？

紅字增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)需要給購(gòu)買方

10.收到紅字增值稅專用發(fā)票需要認(rèn)證嗎？

紅字增值稅專用發(fā)票不需要認(rèn)證

11.紅字發(fā)票信息表可以對(duì)應(yīng)一張藍(lán)字發(fā)票的一部分么？不用把藍(lán)字發(fā)票整張開紅字，再重新開藍(lán)字發(fā)票，退貨多少就可以申請(qǐng)開多少紅字發(fā)票是這樣的么？

可以部分沖紅；原則上不需要整張沖紅，但如果企業(yè)特殊需要，想通過整張發(fā)票沖紅后再重新開具也可以，兩種方企業(yè)可以自行選擇。

12.我公司6月給對(duì)方開具紅字發(fā)票通知單后，對(duì)方于6月開具的紅字發(fā)票是否需要給我方？另外我公司是否需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？應(yīng)該在6月份做吧？

購(gòu)買方如果是因?yàn)槿〉玫膶Ｓ冒l(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并申報(bào)抵扣，做了《信息表》的申請(qǐng)，銷售方開具紅字專用發(fā)票后，需要將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)提供給購(gòu)買方。購(gòu)買方在《信息表》審核通過的當(dāng)月做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。